Данъци за стартъпи в България: от учредяването до изхода
10% корпоративен данък е само заглавието. Заплата или дивидент, ДДС при SaaS, ESOP при упражняване и колко реално струва един exit на основателя.
Плоският данък от 10% е първото нещо, което всеки чува за България, и последното, което има значение, когато сметката дойде. Основателите, които се сблъскват с реален проблем, почти никога не го правят заради корпоративната ставка. Правят го, защото са платили първата си фактура към AWS без регистрация по чл. 97а, не са изтеглили нищо от фирмата две години и после са го изтеглили наведнъж, или са дали опции на трима души с един имейл и са разбрали за данъка едва при упражняването.
Този текст минава по цялата данъчна пътека на един български стартъп - от корпоративния данък и ДДС, през компенсацията на основателя и екипа, до fundraising, exit и контрола от НАП. Изборът на правна форма определя коя част от изложеното изобщо се отнася до вас и е разгледан в статията ни за корпоративната структура; криптоактивите имат собствена логика и живеят в материала ни за MiCA и крипто. Числата са към август 2026 г., след приемането на еврото - навсякъде долу сумите са в евро по фиксирания курс 1 евро = 1,95583 лв.
1. 10% е ставката, но не и сметката
Корпоративният данък по чл. 20 ЗКПО е плосък - 10%, без прогресия и без скали. Той обаче не се начислява върху счетоводната печалба, а върху данъчния финансов резултат: счетоводният резултат, коригиран с постоянни и временни данъчни разлики. Разликата между двете е мястото, където стартъпите губят пари, без да са направили нищо агресивно:
- Разходи без документална обоснованост (чл. 10 и чл. 26, т. 2 ЗКПО). Фактура без доказателство, че услугата е реално извършена, не е разход - най-честата причина за допълнително начислен данък при консултантски и B2B услуги, особено между свързани лица.
- Представителни разходи (чл. 204, ал. 1, т. 1 ЗКПО). Облагат се с 10% данък върху разходите, но при правилно документиране и разходът, и този данък са признати по чл. 206 ЗКПО. Непризнаване настъпва само при липса на документална обоснованост или при личен разход.
- Глоби, санкции и лихви към бюджета (чл. 26, т. 6 ЗКПО). Не намаляват данъчната основа. Санкцията се плаща с обложени пари.
- Обезценка и отписване на вземания (чл. 34-37 ЗКПО). Непризнати в годината на начисляване - признават се едва при погасяване по давност или при несъстоятелност на длъжника.
Разходите за придобиване на клиенти се признават като текущи разходи в периода на извършване, стига да са документално обосновани.
Загубите се пренасят, но 5 години
Данъчната загуба се пренася последователно напред за 5 последователни години до изчерпване (чл. 138-143 ЗКПО). За стартъп, който гори капитал три години и излиза на печалба на четвъртата, това обикновено стига. За такъв, който гори шест, не стига.
Промяна в собствеността, дори над 50%, сама по себе си не води до загуба на правото - автоматично отпадане няма. НАП може да оспори пренасянето само по общата клауза срещу отклонение от данъчно облагане (чл. 16 ЗКПО), доказвайки, че придобиването е извършено единствено за да се използват загубите.
Двете облекчения, които България няма
Струва си да се каже директно, защото очакването идва от други юрисдикции:
- Няма R&D данъчен кредит и няма супер-приспадане. Разходите във фаза на проучване са текущ разход; разходите във фаза на разработка се капитализират като нематериален актив само при доказана техническа осъществимост и търговско намерение.
- Няма Patent Box. Всички доходи от лицензи, роялти и отчуждаване на IP се облагат със стандартните 10% - срещу Innovation Box при 9% в Нидерландия или Knowledge Development Box при 6,25% в Ирландия.
Преотстъпването по чл. 184 ЗКПО за производствена дейност в общини с висока безработица на практика е неприложимо за софтуерни стартъпи - разработката на софтуер и дигиталните услуги не се третират като производство.
2. ДДС: трите прага, а не единият
Почти всеки основател знае прага от 51 130 евро. Почти никой не знае, че той е най-малко релевантният от трите.
| Вид регистрация | Праг | Срок за заявление | Право на данъчен кредит |
|---|---|---|---|
| Задължителна (чл. 96) | 51 130 евро за календарната година | До 7 дни от изтичане на периода, в който е достигнат оборотът | Да |
| Доброволна (чл. 100) | Няма | По всяко време | Да |
| Услуги в ЕС (чл. 97а) | Няма праг | Най-малко 7 дни преди данъчното събитие или плащането | Не |
| ВОП на стоки (чл. 99) | ~10 226 евро годишно | Най-малко 7 дни преди надхвърляне | Не |
Чл. 97а е този, който хваща стартъпите. Регистрацията е задължителна за всеки, който получава услуга от чуждестранно данъчно задължено лице при обратно начисляване - на практика първата ви фактура от AWS, Google Ads, OpenAI, GitHub, Notion или Meta. Заявлението се подава преди плащането, не след него. Същото важи и в обратната посока - при B2B услуга с място на изпълнение в друга държава членка. Специфика при Stripe: платежните услуги са освободени по чл. 46 ЗДДС, но съпътстващите софтуерни такси са облагаеми B2B услуги и задействат чл. 97а.
За прага по чл. 96 се броят само облагаемите доставки с място на изпълнение в страната - B2B услугите към чуждестранни данъчно задължени лица не влизат. Затова SaaS стартъп с изцяло чуждестранни B2B клиенти може да прави милион и да не подлежи на регистрация по чл. 96, а да е бил длъжен да се регистрира по чл. 97а още от втория си месец. От 2026 г. периодът за прага по чл. 96 вече е календарната година, а не последните 12 месеца назад.
SaaS: B2B, B2C и къде свършва отговорността ви
B2B продажби. Мястото на изпълнение се определя по получателя (чл. 21, ал. 2 ЗДДС). При купувач в ЕС или извън ЕС мястото е извън България и фактурата се издава без български ДДС, с основание „обратно начисляване" за клиенти в ЕС или „място на изпълнение извън страната" извън ЕС. Това не е доставка с нулева ставка - тя е извън обхвата на българския ДДС, а разликата има значение при попълване на дневниците.
B2C продажби. Прагът за електронно предоставяни услуги към потребители в целия ЕС е 10 000 EUR годишно. Под него начислявате 20% български ДДС; над него дължите ставката на държавата на потребителя. Режимът OSS (чл. 154-157в ЗДДС) ви спестява регистрация във всяка държава - подавате тримесечна декларация и плащате по една сметка - но отговорността за правилната ставка за всяка държава остава изцяло ваша.
Merchant of Record. Най-подценяваната разлика тук. Stripe и PayPal са процесори на плащания: вие сте продавачът, вие определяте ДДС, вие репортвате по OSS. Paddle, Lemon Squeezy и Gumroad са Merchant of Record: те препродават софтуера от свое име и поемат ДДС и Sales Tax в целия свят, а вие им издавате една-единствена B2B фактура без български ДДС. За екип от трима души това е разликата между тримесечна OSS отчетност и нула.
Още едно нещо, което си струва да знаете: ако имате едновременно облагаеми и освободени доставки, правото на данъчен кредит е само частично (чл. 73 ЗДДС). Стартъп с 40 903 евро оборот от SaaS и 10 226 евро от освободени финансови услуги има коефициент 0,8 - от 511 евро ДДС за офис наем си приспада 409 евро.
3. Заплата или дивидент
Решението с най-голямо парично изражение през първите години - и почти винаги се взема по интуиция.
Възнаграждение по трудов договор или ДУК. Осигурителната вноска е между 32,7% и 32,9% върху брутното възнаграждение до тавана на максималния осигурителен доход - около 18,92% до 19,12% за сметка на работодателя и 13,78% за сметка на лицето - плюс 10% ДДФЛ, удържани авансово. Целият брутен разход, включително работодателските осигуровки, е данъчно признат.
Дивидент. Изплаща се от чистата печалба след 10% корпоративен данък и се облага с 5% окончателен данък, без да се дължат осигуровки. Ефективна тежест: 14,5%.
Ето същите 51 130 евро печалба преди възнаграждения, прекарани по двата пътя, при основател, който не е осигурен другаде:
| Елемент | Сценарий А: дивидент + мин. СОЛ | Сценарий Б: изцяло заплата / ДУК |
|---|---|---|
| Печалба преди възнаграждения | 51 130 евро | 51 130 евро |
| Брутно възнаграждение | 0 евро | ~38 459 евро |
| Работодателски осигуровки (~19%) | 0 евро | ~7 306 евро |
| Общ разход за възнаграждение | 0 евро | 45 766 евро |
| Корпоративен данък (10%) | 5 113 евро | ~536 евро |
| Данък дивидент (5%) / ДДФЛ (10%) | 2 301 евро | ~4 291 евро |
| Осигуровки като СОЛ за годината | ~1 790 евро | 0 евро |
| Нето при основателя | ~41 926 евро | ~34 168 евро |
| Обща тежест | ~18,0% | ~33,2% |
Близо 7 760 евро разлика върху 51 130 евро печалба. Но това е изходна точка за разговор, не препоръка, защото сценарий А купува по-малко: няма осигурителен стаж, няма пенсионни права над минимума, няма обезщетение за болест и майчинство, и няма ликвидност преди приемането на годишния отчет. Междинен дивидент е допустим въз основа на междинен отчет с достатъчна печалба след законовите резерви, но е корпоративно решение, не разплащателна сметка.
Обратната крайност също е риск: основател, който полага реален труд срещу нулево възнаграждение и тегли всичко като дивидент, се движи към квалификация за скрито разпределение - а санкцията не е малка (виж раздел 9).
Осигурителните числа за 2026 г.
- Максимален осигурителен доход: 2 111,64 евро за януари - юли 2026 г. и 2 300,00 евро от 1 август 2026 г.
- Минимален осигурителен доход за самоосигуряващи се: 620,20 евро.
- Вноски за СОЛ: 19,8% за пенсия плюс 8% здравно. Фонд „Общо заболяване и майчинство" е 3,5% и е по избор - но без него няма болнични и майчинство.
Декларация ОКД-5 се подава в 7-дневен срок от започване на лична трудова дейност. Само притежаването на дялове, без полагане на личен труд, не поражда това задължение. При кумулиране на доходи осигуровките се начисляват последователно до тавана - трудово правоотношение, ДУК, СОЛ, граждански договори - което има значение, когато управлявате две дружества или комбинирате заплата с консултантски договори.
Разходи за сметка на компанията
- Обучения и квалификация. Признават се изцяло, ако са свързани с дейността (чл. 11 ЗКПО).
- Автомобили. Чл. 217, ал. 2 ЗКПО дава опция за 50% лично ползване без пътни листи - тогава 50% от разходите за автомобила се облагат с 10% данък върху разходите. Алтернативата е 100% служебна употреба, доказана с пътни листи.
- Home office. Разходите за ток, вода и интернет се признават при сключен договор за наем или ползване на част от имота. Наемът, платен на основателя като физическо лице, се облага с 10% ДДФЛ след 10% нормативно признати разходи.
4. Екипът
Служители. Работодателската вноска е около 18,92% до 19,12%, вноската за сметка на служителя - 13,78%.
Ваучери за храна (чл. 209 ЗКПО). Необлагаеми до 102,26 евро месечно на служител, при четири кумулативни условия: на електронен носител, за всички служители по трудов договор, без намаляване на основното възнаграждение, и без подлежащи на принудително изпълнение публични задължения на работодателя. Пропускането на едно превръща цялата сума в облагаема.
Командировки. От 2026 г. дневните пари за командировка с нощувка в страната са в евро: при дневна норма от 22 евро необлагаемият таван е двойният размер - 44 евро на ден. За еднодневна командировка без нощувка нормата е 11 евро, с необлагаем таван от 22 евро на ден.
Фрийлансъри по граждански договор. Нормативно признатите разходи са 25% (чл. 29, ал. 1, т. 3 ЗДДФЛ). Осигуровки се дължат, ако облагаемият доход след приспадането е равен или надвишава една минимална работна заплата, или ако лицето е осигурено на друго основание - тогава без значение от сумата.
Преквалификация. Наемането на разработчици по граждански договор с фиксирано работно време, фирмена техника и пряка йерархия е класически случай за постановление по чл. 405а КТ за обявяване на съществуващо трудово правоотношение. Санкцията по чл. 414 КТ е от около 767 до 7 669 евро за всяко отделно нарушение - при екип от осем души това не е една глоба.
Remote и EOR. При служители, работещи от чужбина, се прилага законодателството на държавата, в която се полага трудът. Employer of Record прехвърля местните payroll задължения върху доставчика, но не решава друг въпрос: наемането на ключови мениджъри или търговски директори в чужбина може да създаде място на стопанска дейност за българското дружество там.
5. ESOP: данъчното събитие е при упражняването
България няма специален облекчен данъчен режим за опции на служители. Това не е пропуск в четенето - режим просто липсва, и последиците са конкретни.
| Момент | Данъчно третиране |
|---|---|
| Предоставяне и вестиране | По правило не е данъчно събитие |
| Упражняване | Разликата между пазарната стойност и цената на упражняване е непарична облага от труд: 10% ДДФЛ + осигуровки до тавана за месеца |
| Продажба | Разликата между продажната цена и пазарната стойност към упражняването: 10% ДДФЛ като капиталова печалба (чл. 33 ЗДДФЛ) |
Практическият проблем е ликвидността: служител, който упражнява опции в дружество без вторичен пазар, дължи данък и осигуровки върху хартиена печалба, в месеца на упражняването, в брой. Затова exercise-ът често се планира да съвпадне с изхода, а не с вестирането. RSU се облагат при прехвърлянето върху пълната пазарна стойност; фантомните дялове - изцяло като доход от труд при изплащане.
Дружеството с променлив капитал (чл. 263е и сл. ТЗ) дава корпоративноправната рамка за служителски дялове, която ООД няма. Но ЗДДФЛ не беше изменен успоредно, така че придобиването остава натурална облага по общия ред. Формата решава корпоративния проблем, не данъчния - точката, в която повечето ESOP планове, копирани от чужди шаблони, се разминават с българската действителност.
6. Fundraising: какво е приход и какво не е
Емисията на нови дялове или акции не е приход за дружеството. Превишението на емисионната стойност над номиналната се отчита в премиен резерв (сметка 108) - това е капитал, не приход, и не влиза в данъчния финансов резултат.
Емисията не е и доставка по ЗДДС - тя е извън обхвата на данъка. Начисленият ДДС върху правни и консултантски услуги по рунда подлежи на приспадане, доколкото капиталът финансира икономическа дейност, свързана с облагаеми доставки. Апортът на активи или IP срещу дялове също не е доставка (чл. 10, ал. 1, т. 1 ЗДДС).
Правната механика на инструментите - SAFE, конвертируем заем, term sheet, вестинг - е в наръчника ни за набиране на капитал. Тук са само данъчните слоеве, които той не покрива:
- SAFE. Третира се като авансово плащане или резерв за бъдещо увеличение на капитала. Не генерира лихва и не поражда данък при източника - практическото му предимство пред конвертируемия заем.
- Тънка капитализация (чл. 43 ЗКПО). Прилага се, когато привлеченият капитал превишава собствения повече от три пъти. Стартъп с минимален капитал и голям конвертируем заем от чуждестранен инвеститор попада тук лесно.
- Ограничение на лихвите (чл. 43а ЗКПО). Превишението на разходите за лихви се признава до 3 000 000 EUR или до 30% от EBITDA - което от двете е по-високо. При отрицателна EBITDA прагът е първият.
- Данък при източника върху лихвите. 10% към чуждестранен инвеститор, освен ако не се приложи намалена ставка по СИДДО или Директивата за лихви и роялти.
Грантове. Отчитат се като приход за бъдещи периоди, признаван пропорционално на признатите разходи, така че приходът и разходът се компенсират и нетният ефект е неутрален. Последващ clawback се отчита като корекция на прихода.
7. Exit
Структурата на сделката мести данъка повече от нейната цена.
| Структура | Кой плаща | Данък |
|---|---|---|
| Share sale (основател - физическо лице) | Основателят | 10% ДДФЛ върху капиталовата печалба (чл. 33, ал. 3 ЗДДФЛ) |
| Share sale (продавач - българско холдингово дружество) | Дружеството | 10% ЗКПО, плюс 5% при разпределяне нагоре |
| Asset sale | Дружеството | 10% ЗКПО върху печалбата, плюс 5% данък дивидент при изваждане на парите |
| Прехвърляне на предприятие (чл. 15 ТЗ) | - | Не е доставка по ЗДДС (чл. 10, ал. 1, т. 2), ако приобретателят е регистриран по ЗДДС |
| Ликвидация | Основателят | 5% окончателен данък върху ликвидационния дял (чл. 38, ал. 4 ЗДДФЛ) |
Освобождаването по чл. 13, ал. 1, т. 3 ЗДДФЛ - 0% върху доход от продажба на акции - важи само за сделки на регулиран пазар в ЕС или ЕИП, така че продажбата на дялове в ООД никога не попада в него. Това е единственото място, където правната форма има пряко данъчно значение при изхода.
Обърнете внимание на втория ред: в ЗКПО няма общо освобождаване за участия, така че български холдинг, който продава дъщерно ООД, плаща 10% - обратното на очакването, което носят инвеститорите, свикнали с нидерландския режим.
Earnout. Структуриран като корекция на продажната цена, се облага като капиталова печалба с 10% в годината на получаване. Обвързан с последваща заетост или консултантски услуги на основателя, НАП го преквалифицира като доход от труд - с ДДФЛ и осигуровки. Разликата се решава при писането на SPA-то, не след това, а установена практика тук няма, така че формулировката трябва да е недвусмислена.
Flip-ът - замяна на български дялове срещу акции в чуждестранно дружество - е разгледан в наръчника за набиране на капитал; накратко, това е разпореждане и се облага, макар нито едно евро да не е постъпило при основателя. Капиталовата печалба се декларира в годишната данъчна декларация до 30 април на следващата година.
8. Данък при източника, холдинг и къде наистина се управлява дружеството
Българският стартъп дължи данък при източника при плащания към чуждестранни юридически лица: 5% върху дивиденти и ликвидационни дялове (чл. 194, ал. 1 и чл. 200 ЗКПО) и 10% върху лихви, роялти, авторски и лицензионни възнаграждения, услуги по управление и контрол и технически услуги (чл. 195 и чл. 200 ЗКПО).
Директивите на ЕС свалят това до нула при условия:
- Дивиденти към ЕС майка: 0%, ако тя притежава пряко поне 10% от капитала непрекъснато поне 1 година (чл. 194, ал. 3, т. 3 ЗКПО).
- Лихви и роялти към свързано ЕС дружество: 0%, ако едното притежава поне 25% от другото - или трето ЕС дружество притежава поне 25% и от двете - непрекъснато поне 2 години (чл. 195, ал. 4-11 ЗКПО).
Прилагане на СИДДО. За доходи на едно чуждестранно лице до около 255 650 евро годишно СИДДО се прилага пряко от плащащия, без предварително разрешение от НАП (чл. 142, ал. 5 ДОПК), стига да съхранявате сертификат за данъчно местно лице, декларация за действителен получател и доказателства за стопанското основание. Над този праг се подава искане до НАП.
| Държава | Дивиденти | Лихви | Роялти |
|---|---|---|---|
| САЩ | 10% / 5% при поне 10% участие | 5% | 5% |
| Великобритания | 5% / 0% за пенсионни фондове | 0% | 0% |
| Германия | 15% / 5% при пряко участие | 0% | 0% |
| Нидерландия | 15% / 0% при квалифицирано участие | 0% | 0% |
| Израел | 15% | 10% | 5% |
| ОАЕ | 0% | 0% | 0% |
Плащанията към чуждестранни фрийлансъри за услуги, извършени изцяло извън България и без място на стопанска дейност в страната, по общо правило не подлежат на данък при източника (чл. 8 и чл. 37 ЗДДФЛ).
Български холдинг
Дивидентите от дъщерни дружества в ЕС се изключват от данъчния финансов резултат (чл. 27 ЗКПО), а дивидентите между български юридически лица са освободени от данък при източника (чл. 194, ал. 3, т. 1 ЗКПО). Слабото място, както стана дума, е продажбата: печалбата от отчуждаване на дялове се облага с 10%.
Чуждестранни структури и границите им
Естония предлага 0% върху неразпределена печалба и ефективно 25% при разпределяне; Нидерландия - participation exemption и Innovation Box при 9%; Delaware - 21% федерален данък плюс франчайз такса. Две правила ограничават свободата на избор:
- Контролирани чуждестранни дружества (чл. 156а-156ж ЗКПО). Прилагат се, когато българско дружество притежава над 50% от чуждестранно лице с действителен корпоративен данък под 5% и без реална стопанска субстанция.
- Място на ефективно управление (чл. 3 ЗКПО). Естонско OU, управлявано изцяло от основател от офиса му в София, подлежи на облагане в България като местно лице. Естонското e-Residency е дигитална идентичност и не дава данъчно пребиваване - най-скъпото недоразумение в цялата тема.
Самият основател е българско данъчно местно лице, ако пребивава в страната повече от 183 дни за всеки 12-месечен период или ако центърът на жизнените му интереси е тук (чл. 6 ЗДДФЛ). При конфликт се прилагат tie-breaker правилата на СИДДО.
Pillar Two - глобалният минимален данък - се прилага единствено за групи с консолидирани приходи над 750 000 000 EUR, така че стартъпите са напълно извън обхвата, въпреки че темата редовно попада в презентации, където няма работа. Трансферното ценообразуване е подобно: задължението за местно досие възниква едва над два от показателите активи ~19 430 000 евро, нетни приходи ~38 860 000 евро и персонал 250 души.
Рискът от трансферно ценообразуване обаче не чака праговете. Management fees към чуждестранно Holdco без протоколи, отчети за часове и реални резултати се непризнават изцяло по чл. 26, т. 2 ЗКПО, а превишението над пазарната цена се третира като отклонение от данъчно облагане или като скрито разпределение. Прехвърлянето на софтуер или патенти към чуждестранно Holdco на символична стойност се коригира до пазарна с 10% данък върху разликата.
9. НАП: къде наистина боли
Скрито разпределение на печалбата. 5% данък дивидент плюс 20% имуществена санкция по чл. 267 ЗКПО върху сумата. Това е най-скъпата единична позиция в целия текст и се задейства от неща, които изглеждат безобидни: личен разход, платен от фирмата, заем към съдружник без лихва и без връщане, консултантски договор със свързано лице без доказан резултат.
Обезпечителни мерки. По чл. 121 ДОПК НАП може да наложи запор на сметки и възбрани още в хода на ревизията, ако се предполага, че събирането ще бъде затруднено. Запорът на разплащателната сметка по време на ревизия е операционен проблем, не само финансов.
Давност. Задълженията се погасяват с изтичането на 5 години от 1 януари на годината, следваща тази, в която е следвало да се подаде декларацията (чл. 171, ал. 1 ДОПК); абсолютната давност е 10 години независимо от прекъсванията.
Коригираща декларация. След изтичане на срока имате право на еднократна коригираща декларация (чл. 104, ал. 3 ДОПК) - за юридически лица между 30 юни и 30 септември, за физически лица от 30 април до 30 септември. Еднократна означава еднократна: намерите ли втора грешка, вече нямате инструмент.
10. Данъчният календар
| Срок | Задължение | Санкция |
|---|---|---|
| 14-то число всеки месец | ДДС декларация, VIES и дневници за предходния месец (чл. 125 ЗДДС) | 256 до 5 113 евро |
| 25-то число всеки месец | Декларация 1 и 6, внасяне на осигуровки и ДДФЛ за заплати | Законна лихва |
| 30 април, 31 юли, 31 октомври | Тримесечна декларация по чл. 55 ЗДДФЛ / чл. 201 ЗКПО за удържани данъци и дивиденти | 128 до 1 023 евро |
| 30 април | Годишна декларация по чл. 50 ЗДДФЛ, годишна Декларация 6 за СОЛ | 51 до 511 евро |
| 30 юни | Годишна декларация по чл. 92 ЗКПО и плащане на корпоративния данък | 256 до 1 534 евро |
| 15 юли / 1 декември | Авансови вноски по ЗКПО за I-II и III тримесечие (чл. 88-89) | Законна лихва |
| 30 септември | Еднократна коригираща декларация | Няма (спестява глоби) |
| 30 септември | Публикуване на годишния финансов отчет в Търговския регистър (чл. 38 ЗСч) | 1 023 до 2 557 евро |
Данъкът при източника върху дивидент се внася до края на месеца, следващ тримесечието, в което е взето решението за разпределение (чл. 201 ЗКПО) - не в месеца на плащането. Задължителен одит възниква над два от показателите: активи 2 000 000 евро, нетни приходи 4 000 000 евро, персонал 50 души.
11. Чеклист по етапи
Току-що регистрирах дружеството. Подайте ОКД-5 в 7-дневен срок, но само ако започвате да полагате личен труд. Решете съзнателно СОЛ или ДУК - това е решение с петцифрено годишно изражение.
Имаме първи приходи и наемаме. Регистрирайте се по чл. 97а преди първото плащане към чуждестранен доставчик - седемдневен срок напред, не назад. Следете оборота към прага по чл. 96, като помните, че B2B услугите в чужбина не се броят. Уведомявайте НАП за трудовите договори до 3 дни и преди постъпване на работа. Ако продавате B2C в ЕС, преценете OSS срещу Merchant of Record сега, а не след 10 000 EUR.
Набираме инвестиция. Оформете премийния резерв, прегледайте заемните инструменти спрямо чл. 43 и чл. 43а, и структурирайте ESOP-а с ясното съзнание, че данъкът пада при упражняването.
Планираме exit. Направете вътрешен данъчен due diligence преди купувачът да направи своя. Изберете структурата на сделката с данъчна сметка на масата и формулирайте earnout-а като корекция на цената, ако това е намерението.
Обмисляме преместване навън. Проверете CFC правилата и трансферното ценообразуване, осигурете реална субстанция в чужбина и прегледайте данъчното си пребиваване. И си отговорете честно откъде се управлява дружеството - на този въпрос НАП отговаря по факти, не по регистрация.
Материалът е обща информация към август 2026 г., а не индивидуален данъчен или правен съвет. Числата зависят от осигурителния ви статут, структурата на приходите и договорите - за сделка или преструктуриране потърсете консултант. Стойностите, превалутирани от лева по фиксирания курс, са закръглени и следва да се проверят при конкретно приложение.